全體教職工：

根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于辦理2020年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》通知要求，年度匯算時間為2021年3月1日至6月30日。根據(jù)濟(jì)南市天橋區(qū)稅務(wù)局通知，建議濟(jì)南校區(qū)職工集中在2021年4月16日－4月30日期間辦理2020年度個稅綜合所得匯算清繳。

為做好我校教職工2020年度個人所得稅綜合所得匯算工作，現(xiàn)就匯算清繳相關(guān)內(nèi)容整理如下，敬請及時閱知并按相關(guān)要求進(jìn)行辦理。

一、綜合所得年度匯算介紹

（一）為什么要進(jìn)行年度匯算？

個人所得稅綜合所得年度匯算清繳，簡單來說，就是在已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“查遺補(bǔ)漏，匯總收支，按年算賬，多退少補(bǔ)”。

新個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)勞動性所得，統(tǒng)稱“綜合所得”。單位每月為納稅人代扣代繳個稅階段為“預(yù)扣預(yù)繳階段”，此階段，單位按預(yù)扣預(yù)繳階段計稅方法為納稅人代扣代繳個人所得稅。來年3-6月份為“匯算清繳階段”，稅務(wù)局將對個人綜合所得四類收入進(jìn)行“匯算清繳”。單位每月代繳的個稅只是預(yù)繳，有可能多繳，也有可能少繳，一年終了要算總賬，再多退少補(bǔ)。

（二）年度匯算包含哪些內(nèi)容？

依據(jù)稅法規(guī)定，2020年度終了后，納稅人需要匯總2020年1月1日至12月31日取得的“綜合所得”的收入額，減除費(fèi)用6萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈（以下簡稱“捐贈”）后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)（稅率表見表1），計算本年度最終應(yīng)納 稅額，再減去2020年度已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報并辦理退稅或補(bǔ)稅。具體計算公式如下：

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2020年已預(yù)繳稅額

綜合所得稅收入額=工資薪金收入+勞務(wù)報酬收入×80%+特許權(quán)使用費(fèi)收入×80%+稿酬收入×80%×70%-其他免稅收入

專項(xiàng)附加扣除包括納稅人符合條件的子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除，以及納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出。

表1個人所得稅稅率表

（綜合所得適用）

（三）如何判斷自己是否需要年度匯算申報？

1.納稅人在2020年度已依法預(yù)繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理年度匯算：

（1）年度匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；

（2）年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的；

（3）已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請退稅的。

2.符合下列情形之一的，納稅人需要辦理年度匯算：

（1）2020年度已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請退稅的；

（2）2020年度綜合所得收入全年超過12萬元且需要補(bǔ)稅金額超過400元的。

（四）哪些情形可以通過辦理年度匯算申請退稅？

1.“綜合所得”全年收入額不足6萬元，但預(yù)繳了個人所得稅。

2.2020年度有符合條件的專項(xiàng)附加扣除，但預(yù)扣預(yù)繳階段沒有申報扣除，此次年度匯算可以申報扣除或補(bǔ)充扣除。

3.年度中間勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)適用的預(yù)扣率高于綜合所得年適用稅率。

4.退休人員取得勞務(wù)報酬或?qū)W?？冃И剟畹睦U稅的，可以全額申請退回。

注：申請2020年度匯算退稅的納稅人，如存在應(yīng)當(dāng)辦理2019年度匯算補(bǔ)稅但未辦理，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知2019年度匯算申報存在疑點(diǎn)但拒不更正或說明情況的，需在辦理2019年度匯算申報補(bǔ)稅、更正申報或者說明有關(guān)情況后依法申請退稅。

（五）哪些情形應(yīng)當(dāng)通過辦理年度匯算補(bǔ)稅？

1.有兩個任職受雇單位，重復(fù)扣除了5000元/月的基本減除費(fèi)用。

2.年度內(nèi)除正常工資薪金收入外，還有勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)收入，合并收入后年適用稅率高于預(yù)扣預(yù)繳率。

二、如何辦理年度匯算

登錄“個人所得稅”APP，點(diǎn)擊首頁【常用業(yè)務(wù)】-【綜合所得年度匯算】，根據(jù)自身情況，通過“簡易申報方式”或“標(biāo)準(zhǔn)申報方式”進(jìn)行個人所得稅年度匯算清繳操作。如您未使用過“個人所得稅”APP，請先掃碼注冊：

1.簡易申報方式

適用人員：2020年度內(nèi)取得的綜合所得收入額不超過6萬元，且已預(yù)繳稅款的教職工。

2.標(biāo)準(zhǔn)申報方式

適用人員：需要辦理年度匯算但不符合簡易申報條件的教職工。

辦理步驟詳見附件操作指引。

三、申報過程注意事項(xiàng)

1.辦理2020年度個稅綜合所得年度匯算時，“全年一次性獎金”的計稅方式可以在“單獨(dú)計稅”和“全部并入綜合所得計稅”兩種計稅方式中選擇，這兩種計稅方式下納稅金額可能存在差異，建議測算對比一下，根據(jù)自身情況選擇其中一種計稅方式。此項(xiàng)在“標(biāo)準(zhǔn)申報”中“收入”項(xiàng)下“工資薪金”界面【獎金計稅方式選擇】中可以更改。

2.使用已申報數(shù)據(jù)填寫，系統(tǒng)將自動歸集您在納稅年度的工資薪金收入納稅數(shù)據(jù)，但勞務(wù)報酬、稿酬系統(tǒng)不自動帶入，若您有取得的勞務(wù)報酬所得項(xiàng)目需要填報，請點(diǎn)擊【勞務(wù)報酬】，再點(diǎn)擊右上角的【新增】，選擇通過【查詢導(dǎo)入】或【手工填寫】來完善收入情況。

3.退稅銀行卡，建議您選擇I類銀行卡，否則可能存在退稅失敗風(fēng)險。

四、匯算清繳注意事項(xiàng)

1.綜合所得年度匯算是教職工本人以納稅人身份與國家稅務(wù)總局辦理的清算業(yè)務(wù)，涉及的補(bǔ)稅或退稅也是教職工與國家稅務(wù)總局之間直接結(jié)算。請您務(wù)必按要求及時申報并關(guān)注申報進(jìn)度，完成年度匯算退稅或補(bǔ)稅，以免給您本人造成經(jīng)濟(jì)利益損失或帶來納稅風(fēng)險。

2.按照個人所得稅法有關(guān)規(guī)定，納稅人對個人所得稅綜合所得年度匯算負(fù)有自行申報義務(wù)，應(yīng)當(dāng)對申報信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。納稅人因申報信息填寫錯誤造成年度匯算多退或少繳稅款的，納稅人應(yīng)主動向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請更正，或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒后及時改正。

3.您在核實(shí)收入的過程中，若對2020年度學(xué)校發(fā)放的工資薪金、年度匯算辦理過程中，如有疑問，可咨詢稅務(wù)局熱線電話12366或濟(jì)南校區(qū)財務(wù)部（聯(lián)系人：侯雨欣，咨詢電話：58863100）。

濟(jì)南校區(qū)財務(wù)部

2021年4月7日